Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% применяется к большинству видов доходов резидентов РФ. Рассмотрим правильную методику расчета этого налога.
Содержание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% применяется к большинству видов доходов резидентов РФ. Рассмотрим правильную методику расчета этого налога.
Что облагается 13% НДФЛ
- Заработная плата
- Доходы от сдачи имущества в аренду
- Доходы от продажи имущества
- Вознаграждения по гражданско-правовым договорам
Формула расчета НДФЛ
НДФЛ = (Доход - Налоговые вычеты) × 13%
Пошаговый расчет
1. Определение налоговой базы
- Суммируйте все облагаемые доходы за период
- Вычтите положенные налоговые вычеты
- Полученная сумма является налоговой базой
2. Примеры расчета
| Ситуация | Расчет | Сумма НДФЛ |
| Зарплата 50 000 руб без вычетов | 50 000 × 13% | 6 500 руб |
| Доход 100 000 руб с вычетом 20 000 руб | (100 000 - 20 000) × 13% | 10 400 руб |
Основные налоговые вычеты
| Вид вычета | Максимальная сумма | Условия |
| Стандартный (на ребенка) | 1 400-3 000 руб/мес | На каждого ребенка до 18 лет |
| Имущественный | 260 000 руб | При покупке жилья |
| Социальный | 120 000 руб/год | На лечение и обучение |
Особые случаи расчета
При продаже имущества
- Налоговая база = Цена продажи - Цена покупки
- Если цена покупки неизвестна: вычет 1 млн руб (для недвижимости)
Для предпринимателей на ОСНО
- Налог рассчитывается с чистого дохода
- Учитываются все документально подтвержденные расходы
Порядок уплаты
- Работодатели перечисляют налог за сотрудников
- ИП и физлица платят налог самостоятельно
- Срок уплаты - до 15 июля следующего года
- Декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля
Частые вопросы
Как рассчитать налог с премии?
Премия включается в общий доход и облагается по ставке 13%.
Облагаются ли больничные НДФЛ?
Да, пособия по временной нетрудоспособности облагаются 13%.
Как уменьшить налог к уплате?
Путем оформления налоговых вычетов при наличии оснований.
Когда можно вернуть уплаченный НДФЛ?
При наличии права на имущественный или социальный вычет.
