Расчет страховых взносов для малого бизнеса требует понимания действующих тарифов и правил налогообложения. В этой статье мы разберем порядок вычислений для различных категорий выплат.
Содержание
Виды страховых взносов для малых предприятий
- Пенсионное страхование (ОПС)
- Медицинское страхование (ОМС)
- Социальное страхование (ОСС)
- Взносы на травматизм (НС и ПЗ)
Актуальные тарифы на 2024 год
| Вид взноса | Основной тариф | Пониженный тариф* |
| ОПС | 22% | 10% |
| ОМС | 5.1% | 5% |
| ОСС | 2.9% | 0% |
| НС и ПЗ | 0.2-8.5% | 0.2-8.5% |
* Для предприятий, применяющих УСН и занимающихся льготируемыми видами деятельности
Порядок расчета страховых взносов
Определение базы для начисления
База рассчитывается:
- Нарастающим итогом с начала года
- Отдельно по каждому сотруднику
- С учетом предельной величины (1 917 000 руб. для ОПС в 2024)
Формула расчета
Страховые взносы = (Начисленная зарплата × Тариф) + (Свыше лимита × Дополнительный тариф)
Пример расчета для зарплаты 100,000 руб.
| Вид взноса | Расчет | Сумма |
| ОПС | 100,000 × 22% | 22,000 руб. |
| ОМС | 100,000 × 5.1% | 5,100 руб. |
| ОСС | 100,000 × 2.9% | 2,900 руб. |
| Итого | 30,000 руб. |
Особенности для ИП без сотрудников
- Фиксированные платежи за себя
- Дополнительный взнос при доходе свыше 300,000 руб.
- Возможность уменьшения налога на сумму взносов
Полезные советы
- Используйте специализированные бухгалтерские программы
- Следите за изменениями в законодательстве
- Учитывайте льготы для своего вида деятельности
- Проверяйте правильность кодов бюджетной классификации
Правильный расчет страховых взносов позволяет малому предприятию избежать штрафов и оптимизировать налоговую нагрузку. Рекомендуется консультироваться с бухгалтером при сложных ситуациях.
